Фінансові розслідування: погляди щодо змісту та сфери застосування

Анотація

У статті аналізується точка зору вчених щодо місця та предмету фінансових розслідувань у правоохоронній діяльності, практика його застосування у розвинених країнах. Зазначено, що до предмету фінансових розслідувань як спеціалізованого особливого виду економічного аналізу входить фінансова складова злочинної діяльності. Саме вивчення фінансової складової на основі відповідної методики, технології та організації праці може суттєво допомогти правоохоронним органам при виявленні та розслідуванні практично любого злочину, пов’язаного з рухом фінансових ресурсів та слідами у вигляді фінансової інформації. В розвинених країнах набула потужного розвитку практика та її науково-методичне забезпечення, а також обґрунтування в межах діяльності суб’єктів господарської діяльності. Послуга «фінансових розслідувань» є достатньо розповсюдженою в сфері консалтингу. У багатьох консалтингових та аудиторських компаніях створені спеціалізовані підрозділи. У багатьох країнах фінансові розслідування виділяються в окрему сферу знань та практики по використанню економічних знань у протидії злочинності, що має фінансову складову. Незважаючи на зазначений рівень інтенсивності використання у практиці, поняття «фінансові розслідування» для вітчизняної науки практично невідоме. У науковій сфері відчувається нестача досліджень не лише у сфері застосування поняття, його предметі, суб’єктах, методиці та методології, а й щодо визначення сутності категорії.